企业所得税境外留抵税额会计分录？

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税） 

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）销项 - 进项 = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0） 3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；

4、交税后：借：应交税费—未交增值税—已交增值税贷：银行存款

从留抵税额中做进项税额转出，会计分录怎么做？

应先在国税申报网里填制并提交“不抵扣发票”项目，再处理账务，并填制会计凭证；

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 

贷：应交税费-应交增值税-进项税额（或者借：应交税费-应交增值税-进项税额 （红字）因为应交增值税科目一般是贷方是没有发生的；） 

“进项税额转出”科目计入固定资产

借：固定资产

贷：应交税费-进项税额转出

你做的会计分录是对的；只是在做第一种分录时，还要做一张“应交税金-应交增值税/进项税额”科目转入固定资产的凭证；但还有做一笔应交增值税的科目，不然在应交税费科目里就在余额一直挂着了，应计入利润分配科目；

借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：利润分配-未分配利润

或者就你做的第二种分录：

借：固定资产        借：应交税费-进项税额转出

贷：应交税费-进项税额转出       贷：利润分配-未分配利润

税务机关未对固定资产入的账有疑问的，你直接把进项税额转出就可以了；可以不用做调减处理；