企业所得税境外留抵税额会计分录

发布时间:2020-08-05

企业所得税境外留抵税额会计分录?

1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税) 

2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0) 3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税 

3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

4、交税后:借:应交税费—未交增值税—已交增值税贷:银行存款

企业所得税境外留抵税额会计分录?

从留抵税额中做进项税额转出,会计分录怎么做?

应先在国税申报网里填制并提交“不抵扣发票”项目,再处理账务,并填制会计凭证;

借:应交税费-应交增值税-进项税额转出 

贷:应交税费-应交增值税-进项税额(或者借:应交税费-应交增值税-进项税额 (红字)因为应交增值税科目一般是贷方是没有发生的;) 

“进项税额转出”科目计入固定资产

借:固定资产

贷:应交税费-进项税额转出

你做的会计分录是对的;只是在做第一种分录时,还要做一张“应交税金-应交增值税/进项税额”科目转入固定资产的凭证;但还有做一笔应交增值税的科目,不然在应交税费科目里就在余额一直挂着了,应计入利润分配科目;

借:应交税金-应交增值税-进项税额

贷:利润分配-未分配利润

或者就你做的第二种分录:

借:固定资产        借:应交税费-进项税额转出

贷:应交税费-进项税额转出       贷:利润分配-未分配利润

税务机关未对固定资产入的账有疑问的,你直接把进项税额转出就可以了;可以不用做调减处理;